포르비스 마자르, ‘광범위한’ 감사 부실로 60만 파운드 벌금
Studio Retail 감사의 ‘심각한’ 문제로 FRC의 질타를 받은 그룹
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영국 회계감독당국이 과거 카탈로그 소매업체 Studio Retail의 회계장부를 감사하는 과정에서 “수많고, 심각하며, 광범위한 부실”이 있었다며 감사법인 Forvis Mazars에 벌금을 부과했다.
재무보고위원회(FRC)는 목요일, 10대 회계법인인 Forvis Mazars가 2021년 3월까지의 회계연도에 Studio Retail을 감사하는 과정에서 감사 기준을 심각하게 위반했다고 인정했으며, Forvis Mazars와 감사 파트너 한 명에게 약 60만파운드의 벌금을 부과했다고 밝혔다.
런던 증시에 상장됐던 Studio Retail은 Forvis Mazars가 감사를 승인한 지 약 8개월 후인 2022년 법정관리에 들어갔다. 주주들은 투자 지분 전액을 잃었고 채권자들은 심각한 손실에 노출됐다. 이후 Mike Ashley의 Frasers가 법정관리 중인 이 온라인 소매업체를 인수했다.
Forvis Mazars는 Studio Retail을 계속기업으로 승인했다. 이는 투자자들에게 중요한 지표였지만, 감독당국은 이 판단이 “결함 있는” 감사 업무를 토대로 이뤄졌다고 밝혔다. 감사인의 업무상 문제에는 Studio Retail 경영진이 사용한 계속기업 모델과 현금흐름 전망을 점검하는 과정에서의 “심각한 부실”과 “직업적 회의주의의 부족”이 포함됐다.
감독당국에 따르면 이번 감사에는 Studio Retail이 예상 신용손실에 대비해 설정해야 할 충당금을 계산하는 과정에서도 “광범위한” 부실이 있었으며, 여기에는 충분한 증거를 수집하지 않은 것도 포함됐다.
감독당국은 해당 법인과 감사 파트너 David Allen에게 “엄중 경고”도 내렸다.
Forvis Mazars의 영국 감사 부문 대표 Greg Simpson은 “품질은 Forvis Mazars의 핵심이며, 이번 사안에서 우리의 업무가 요구되는 기준에 미치지 못한 점을 유감스럽게 생각한다”고 말했다.
Simpson은 2021년 이후 Forvis Mazars가 “감사 품질과 인력, 프로세스에 지속적으로 투자해왔다”고 덧붙였다. 그는 “우리는 공익적 역할을 매우 गंभीर하게 받아들이며, 공익실체(PIE) 감사 시장에 계속 전념하고 있다”고 말했다.
이번 제재는 중견 회계법인들이 감사 품질을 개선할 수 있다는 점을 입증하는 데 어려움을 겪고 있는 가운데 나왔다. 감독당국은 오랫동안 이들 법인이 딜로이트, EY, KPMG, PwC 등 빅4 회계법인의 수준을 따라잡아야 한다고 압박해왔다.
Forvis Mazars의 감사 품질은 FRC가 관련 업무를 연례 검토하는 과정에서 4년 연속 혹평을 받았으며, FRC는 이 회사에 “더 집중적인” 감독을 적용하겠다고 밝혔다.
이 중견 회계법인은 FRC의 요구사항을 충족하는 데 필요한 기술, 교육 및 품질 관리에 대한 장기 투자를 단행하는 데서 대형 경쟁사들에 뒤처졌다. 이러한 상황은 지난해까지 이어졌으며, 당시 규제당국은 이 중견 회계법인의 업무가 개선됐다고 판단했다.
해당 감사가 이뤄지기 전년도에 FRC는 Forvis Mazars에 감사 업무를 개선하라고 경고했다. 여기에는 예상신용손실 평가도 포함됐으며, 이는 Studio Retail 감사에서 드러난 문제 중 하나였다.
FRC의 2019~2020년 감사 품질 검사 보고서는 Forvis Mazars가 더 규모가 크고 복잡한 감사 계약을 잇따라 수임하기 시작했다고 경고했다. Forvis Mazars는 2020년 Studio Retail의 감사를 맡았으며, 이러한 업무를 수행하려면 더욱 엄격한 품질 관리 시스템이 필요했다.
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FRC는 중견 회계법인이 빅4와 경쟁할 수 있도록 돕기 위한 개혁을 약속했지만, 감사 시장을 뒤흔들 수 있는 일부 핵심 조치를 정부가 철회하면서 규제당국의 노력은 차질을 빚었다.
FRC는 Forvis Mazars의 협조를 반영해 벌금을 총 약 100만 파운드에서 감액했다고 밝혔다.
FRC의 저스틴 데이비지 임시 부집행법률고문은 이번 결정이 특히 기대신용손실과 계속기업가정 계산을 비롯한 감사 업무에 요구되는 “엄정성과 전문성을 부각한다”고 말했다.
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